篇一：专项资金财务管理制度
【内部】 【普通】
北京光禾嘉润物业管理有限公司文件
GHJR-CW（报告） 【2010】 第 02 号
关于资产财务部进行资产盘点的报告
根据公司领导的要求，为全面掌握公司的资产状况，保证各类资产的安 全，资产财务部于 2010 年 2 月 8 日协同行政管理部及库房管理员对公司的 全部资产进行了盘点工作。附件是固定资产及低值易耗品的盘点报告。
综合在此次盘点中的工作情况，特提出以下几项内容供领导参考：
一、 对于固定资产与低值易耗品的划分问题和编号问题，财务部、行 政部、库管员目前已经确认了一致的划分标准，以便于同步管理。
二、 各部门对于资产的管理各司其职，即：财务部进行账面价值管理， 行政管理部进行办公类资产、低值易耗品的实务管理，库房管理员进行物业 维修类资产、低值易耗品的实务管事。
三、 由于低值易耗品的账务特殊性，即购买后全部计入当月费用，在 账面上不再显示价值，为避免资产管理的漏洞，此次盘点中，财务部给库管 员提出要求，即必须对低值易耗品按单品建立三级账，按入库单进账、按提 货单出账，资产财务部会协同行政管理部进行不定期的抽查，以确保低值类 物品的安全性。
附件：
1、光禾嘉润固定资产盘点表 2、光禾嘉润低值易耗品盘点表 资产财务部 2010 年 2 月 20 日
主 送：幺总、倪总 抄 送：行政管理部 物业部 关 键 词：财务部 盘点 报告 印发份数：共 4 份
共1页 第1页
篇二：专项资金财务管理制度
三燃气企业税收筹划风险的防范策略1加强燃气企业内外各项涉税流程管理力度相对于煤电企业来说燃气企业的生产流程相对简单容易进行成本核算想要在营改增的环境下有效增加企业经济效益就需要从企业内部开始认真梳理相关部门工作流程对于各个涉税流程实施整合对其进行优化设计明确制定不同部门的职责
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燃气企业税收筹划面临的风险及其防范策略
作者：陶莎 来源：《财讯》2019 年第 30 期
摘 要：对于燃气企业来说，其经过多年的发展面临着更加激烈的市场竞争，所以燃气企 业想要有效提升经济效益就需要在财务管理过程中实施更加合理的税收筹划。但是税收筹划在 实际操作时常常在税法规定边缘来进行，所以存在较大的风险。因此燃气企业需要在税收筹划 过程中树立起风险意识，对于风险要素进行分析，从而采取针对性措施进行防范。本文主要分 析燃气企业税收筹划面临的风险，同时提出防范措施，希望能够对相关人士有所帮助。
关键词：燃气企业;税收筹划;风险;防范策略
一、引言
对于现代市场经济条件来说，燃气企业实施财务管理的根本性目的就是确保企业价值的最 大化或者税后利润的最大化。为了达到此种目的企业需要采取相应措施不断提升自身经济利 益，包括最大程度上获取收益、降低成本费用的支出。而税收是直接影响企业成本最为关键的 因素之一，所以企业需要在遵照税法的基础上，通过税收筹划来有效降低成本、增加税后利 润，从而提升企业竞争力，确保企业的健康发展。
二、燃气企业税收筹划面临的风险
（1）燃气企业对于税收筹划的认识不够
企业的税收筹划主要就是指在符合相应法律法规要求的基础上，企业利用相应活动（主要 指经营、投资、理财等）的有效规划来获取节税的经济效益。但是在具体实施中某些燃气企业 对于税收筹划的认识不够，例如燃气企业输气管道是属于设备还是不动产，其进项税额能否抵 扣业内存在不同观点;在完成管线铺设之后燃气企业会收取相应金额配套费，此费用按照何种 税种征缴也存在不同观点。某些燃气企业认为只需要增强和税务局等机构的沟通交流，就能够 很好的解决工作中的相应问题。另外，某些企业错误的理解税收筹划，认为其就是尽可能少的 纳税，此种情况下容易触发相应法律法规，在很大程度上增加了燃气企业的税务风险。
（2）执法机构对于企业税收筹划具有影响
从现阶段来看，虽然我国税收法律法规有了较大完善，但是还存在一定缺陷，尤其是有关 企业税收筹划的法律法规还不够完善，执法机构缺少对应法律法规依据来对企业税收筹划实施 评估，因此实际操作时存在较多主观因素。因此企业在实施税收筹划过程中常常会受到税务机
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关人员的怀疑，这就造成了税收筹划方案无法得到有效落实，税收筹划的范围无法有效加以确 定。
（3）燃气企业税收筹划在项目选择时存在突出风险
燃气企业在实施生产经营活动过程中常常会涉及到比较多的税种，所以燃气企业在进行税 收筹划方案制定过程中一定要充分考虑好实际经营活动对于企业缴纳不同类型税种所产生的影 响。在相应税收优惠之前是否选择优惠税种、选择何种优惠税种都会影响到燃气企业的纳税情 况。一旦所选择的税收项目不够合理就容易增加企业的风险，这也会对燃气企业的运营情况产 生重要影响。
（4）税制存在缺陷
企业的税收筹划主要是以直接税为基础，但是从现阶段来看我国所制定的税制中更加关注 的是增值税、营业税、所得税、财产税等，税制体系还存在一定缺陷，税种内容不全，很少涉 及到保障税、赠与税等直接税种。在此种情况下我国的税收中有关所得税等直接收入相对较 少，某些纳税人员的个人纳税义务不足，对于税收筹划的发展影响较大。另外，随着市场经济 有了较大发展，我国产业政策以及经济结构也有了较快调整，这就引发税收制度要进行相应调 整而适应经济发展需要，所以国家的税收政策具有不定期性特点，例如燃气企业按照总表计量 数确定采购数量，之后利用输气管网销售给客户，按照分表计量数确定销售数量。但是因为损 耗等不同原因会造成分表数字小于总表数字，此种表差是否需要进项税额转出或者销售存在较 大问题。税收筹划属于事前筹划的方式，税收筹划在最初的项目选择到最终的完成需要较长的 过程，若是在此期间税收政策又出现改变就会造成原有税收筹划方案的不合理或者不合法，这 就会引发税收筹划的风险。
三、燃气企业税收筹划风险的防范策略
（1）加强燃气企业内外各项涉税流程管理力度
相对于煤电企业来说，燃气企业的生产流程相对简单，容易进行成本核算，想要在营改增 的环境下有效增加企业经济效益就需要从企业内部开始，认真梳理相关部门工作流程，对于各 个涉税流程实施整合，对其进行优化设计，明确制定不同部门的职责。例如某燃气企业在基建 期间明确规定采购部门，在技术条件和价格相当的情况下要采购列入国家所得税税收优惠目录 的设备，同时要求相关职能部门在日常工作中尽可能取得增值税专用发票。另外，在企业合同 签订时，相关职能部门需要充分认识到原材料和服务采购中涉及的发票取得时间节点、增值税 税率等内容，确保抵扣的充足性。
（2）有效加强燃气企业税收筹划工作人员的专业素质和综合能力
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从现阶段来看，燃气企业从事税收筹划的工作人员更多是财务人员，但是两者之间的工作 还是具有较大差异性的。燃气企业税收筹划工作人员的专业素质和综合能力会直接影响到企业 税收筹划的顺利实施，这也是企业降低税收筹划风险的重要条件。因此就要不断加强燃气企业 税收筹划工作人员的专业素质以及综合能力，从而保证能够更加有效进行工作。
燃气企业税收筹划工作人员不但要充分掌握财税、会计等专业知识，同时也要充分了解相 关政策法规，要确保所开展的税收筹划工作符合法律法规规定。另外，燃气企业要针对税收筹 划工作进行相关人员的专项培训，可以通过专业讲座、专项培训、外出交流、网络课堂等多种 方式提升税收筹划专业能力，确保其掌握最新税收筹划知识，能够应对不断发展的税收要求。
（3）燃气企业需要有效调整经营模式来缓解税负压力
从现阶段来看，燃气企业可以采取融资租赁的方式来租入固定资产，同时可以及时获得增 值税进项发票。正是因为融资租赁能够将融资和融物进行融合，所以一旦出现异常情况时，租 赁企业能够及时收回并处理租赁物。因此融资办理时无需企业具有比较高的担保以及資信能 力，所以对于企业是非常有利的。另外，在营改增中也纳入了资产租赁，因此燃气企业也能够 利用资产租赁方式得到增值税进项发票，承租方也可以实现进项税额抵扣，从而有效降低承租 方的资金支出，并且扩展了出租方的业务范围。
（4）贯彻成本收益原则
燃气企业在制定税收筹划方案过程中一定要综合考虑制定的方案能够满足企业的收益，只 有这样才可以有效减少税收筹划失败的风险。燃气企业需要从总体上分析税收筹划的情况，一 定要严格避免筹划发生成本超出筹划之后的获取收益，避免从表面上看取得成效而企業没有获 得实际收益。因此在进行税收筹划方案制定过程中，燃气企业一定要采取成本收益原则对方案 实施评定，要确保所选择的筹划方案满足经济收益。例如我国出台了相应政策规定，单价在 500 万之下的设备和器具，允许在计算应纳税所得额时一次性计入当期成本费用的税收优惠政 策。从长期来看，因为前期贷款利息以及折旧相对较多，后续由于贷款逐步归还和折旧到位， 每年的经营利润逐渐提升，所以按期纳税比延迟纳税更加有利。
（5）增强和税务机构的沟通交流，灵活执行方案
燃气企业需要加强和税务机构的沟通交流，这样能够使得企业获得如下收益：
第一，能够及时准确的得到税收政策变化情况，从而有效提升事前制定筹划方案的有效 性，确保税收筹划的顺利执行;
第二，通过和税务机构的沟通，燃气企业能够获得税务机构的有效引导，这样更有利于降 低税收筹划中可能出现的违法风险以及认定差异风险;
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第三，燃气企业和税务机构的有效沟通能够使得税务机构意识到企业严格遵照法律法规以 及履行纳税义务，能够建立起较好的纳税形象，从而得到税务机构的信任。
除此之外，燃气企业需要更加全面、系统的学习税收政策，从而能够更加及时准确的了解 税收政策和变化情况，在此基础上能够对后续经济发展实施合理预测，最大程度上降低因为税 收政策以及经济环境变化而引发的税收筹划风险。
四、结束语
总的来说，现阶段燃气企业税收筹划工作还存在着一定的风险，因此需要对其进行分析研 究，同时提出相应的防范策略，从而确保税收筹划的顺利执行，进一步推动燃气企业的发展。
参考文献
[1]葛龙元.浅议税收筹划在燃气企业财务管理中的应用[J].纳税，2019（14）：70
[2]宫鲁.浅谈燃气行业税收筹划[J].现代经济信息，2014（14）：278-+280
[3]蓝元伟; 何强; 胡蓉.“营改增”对燃气企业税收影响及筹划[J].城市燃气，2014（07）：2729
[4]谢建双.税收筹划面临的风险与防范对策[J].财会学习，2019（06）：18-19
作者简介：陶莎（1977.01-），云南澄江人，女，会计师，硕士，研究方向：财务管理。
篇三：专项资金财务管理制度
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
会计的账簿的装订【会计实务操作教程】 会计档案的装订 会计档案的装订主要包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他文字 资料的装订。
1.会计凭证的装订。
一般每月装订一次，装订好的凭证按年分月妥善保管归档。
会计凭证装订前的准备工作：
①分类整理，按顺序排列，检查日数、编号是否齐全；
②按凭证汇总日期归集（如按上、中、下旬汇总归集）确定装订成册 的本数；
③摘除凭证内的金属物（如订书钉、大头针、回形针），对大的张页或 附件要折叠成同记账凭证大小，且要避开装订线，以便翻阅保持数字完 整；
④整理检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列，发现缺号要查明原 因。再检查附件有否漏缺，领料单、入库单、工资、奖金发放单是否随 附齐全；
⑤记账凭证上有关人员（如财务主管、复核、记账、制单等）的印章 是否齐全。
会计凭证装订时的要求：
①用“三针引线法”装订，装订凭证应使用棉线，在左上角部位打上
三个针眼，实行三眼一线打结，结扣应是活的，并放在凭证封皮的里 面，装订时尽可能缩小所占部位，使记账凭证及其附件保持尽可能大的 显露面，以便于事后查阅；
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②凭证外面要加封面，封面纸用尚好的牛皮纸印制，封面规格略大于 所附记账凭证；
③装订凭证厚度一般 1.5厘米，方可保证装订牢固，美观大方。
会计凭证装订后的注意事项：
①每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员 和装订人员签章；
②在封面上编好卷号，按编号顺序入柜，并要在显露处标明凭证种类 编号，以便于调阅。
2.会计账簿的装订。
各种会计账簿年度结账后，除跨年使用的账簿外，其他账簿应按时整 理立卷。基本要求是：
（1）账簿装订前，首先按账簿启用表的使用页数核对各个账户是否相 符，账页数是否齐全，序号排列是否连续；然后按会计账簿封面、账簿 启用表、账户目录、该账簿按页数顺序排列的账页、会计账簿装订封底 的顺序装订。
（2）活页账簿装订要求。
第一，保留已使用过的账页，将账页数填写齐全，去除空白页和撤掉 账夹，用质好的牛皮纸做封面、封底，装订成册。
第二，多栏式活页账、三栏式活页账、数量金额式活页账等不得混
装，应按同类 业务、同类账页装订在一起。
第三，在本账的封面上填写好账目的种类，编好卷号，会计主管人员 和装订人（经办人）签章。
（3）账簿装订后的其他要求。
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第一，会计账簿应牢固、平整，不得有折角、缺角，错页、掉页、加 空白纸的现象。
第二，会计账簿的封口要严密，封口处要加盖有关印章。
第三，封面应齐全、平整，并注明所属年度及账簿名称、编号，编号 为一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、银行存（借）款日记账、 分户明细账。
第四，会计账簿按保管期限分别编制卷号，如现金日记账全年按顺序 编制卷号；总账、各类明细账、辅助账全年按顺序编制卷号。
3.会计报表的装订。
会计报表编制完成及时报送后，留存的报表按月装订成册谨防丢失。
小企业可按季装订成册。第一，会计报表装订前要按编报目录核对是否 齐全，整理报表页数，上边和左边对齐压平，防止折角，如有损坏部位 修补后，完整无缺地装订；第二，会计报表装订顺序为：会计报表封 面、会计报表编制说明、各种会计报表按会计报表的编号顺序排列、会 计报表的封底；第三，按保管期限编制卷号。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不
仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到
我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足
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的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
篇四：专项资金财务管理制度
加强采购资金管理外地采购需使用较大款额应通过银行汇款由当地银行监督支付不准自带大额现金或通过邮局汇兑套取现金
医院现金管理制度
1．现金使用范围: （1）职工工资、津贴、奖金；
（2）个人的劳务报酬；
（3）各种劳保、职工福利及国家规定的对个人的其他 支出；
（4）出差人员随身携带的旅差费；
（5）结算起点以下的零星支出；
（6）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
2．遵守开户银行核定的库存现金限额，按规定的开支 范围办理报销，防止资金的散失和非法使用。
3．严格遵守国家银行现金管理制度，现金收入应及时 存入银行，不得坐支现金，不得白条抵库。
4．加强采购资金管理，外地采购需使用较大款额，应 通过银行汇款，由当地银行监督支付，不准自带大额现金， 或通过邮局汇兑套取现金。
5．出纳人员必须依据合法、审核无误的原始凭证办理 现金支付，做到日清月结，做到账账相符，账款相符，对出 纳不定期检查库存现金。
篇五：专项资金财务管理制度
@@@@@@@@有限公司财务报销 @@@@@@@@有限公司财务报销 暂订） 管 理 规 定（暂订）
为进一步加强财务管理，完善报销制度，切实有效地执行公司财务预算， 降低成本，提高经济效益，现将公司有关资金审批、财务报销以及支票、现金领 用等事项规定如下：
一、基建、技改项目及修理项目财务报销管理 1、基建、技改项目及维修项目按经济合同、工程预决算付款，由经办人签 字，部门负责人审核，公司领导审批。
2、房屋日常维修费用，由经办人签字，有关部门负责人审核，公司领导审 批。
3、生产设备、设施、仪器和电脑等修理由相关部门经办、审核，公司领导 逐级审批。2000 元以上修理项目要求先行报告维修计划（必要时委托有关技术 部门作技术鉴定），报公司领导批准后方可进行修理。
4、车辆修理原则上归口综合办公室管理。2000 元以上车辆修理项目要求先 行报告维修计划（必要时委托有关技术部门作技术鉴定），报公司领导批准后方 可进行修理。费用报销由经办部门签字，综合办公室负责审核，公司领导审批。
5，对金额较大的基建、技改项目及维修项目，按规定采用询价或招投标方 式确定，并签订有关合同，以防经济纠纷的发生。
二、 会议费用报销管理 严格控制会议数量、规模以压缩会议费用。经批准召开的各类会议，要事先根 据会议的人数、时间等申报费用预算，经财务部审核后，报公司领导审批。
三、业务资料、报刊费报销管理 各单位、部门报刊费、技术业务资料等需编制年度预算，办公室汇总、审 核，公司领导审批。
四、外付劳务费用管理 对外支付装卸费、劳务费用必须签订劳务合同，由经办部门承办，综合办公 室审核、公司领导审批。
五、保险费用管理
机动车辆保险，在集团规定的投保范围、险种、费率和额度内选择合适的 保险公司进行投保，不得任意扩大保险范围和提高投保标准。机动车辆保险由办 公室负责办理，财务部审核、公司领导审批。
六、支票、现金领用管理 无论是采购物品还是支付其它费用凡需借用支票、 现金或通过银行汇款的， 均需按规定填写领款单，借用支票必须填写收款单位名称、金额，由各单位、部 门负责人审核，公司领导审批。一般情况下，不得借空白限额支票。采购物品或 支付其它费用，结算金额在 1000 元以上的，一般通过转帐结算。
七、其它费用管理 各部门安装电话等办公设施、职工培训费、劳动保护费、车辆养路费、通 行费、绿化费、防疫经费等由有关部门负责审核，公司领导审批。水、电费由综 合办公室负责审核，公司领导审批。职工幼儿保育费、职工困难补助费（限额以 下）、托费、职工疗休养费用、职工家属医药费、职工专项医疗补助、独生子女 费、女职工生养基金和卫生用品、有线电视安装及收视费、精神文明奖励由有关 部门审核，公司主管领导审批。
除以上项目外，其它费用支出一律由有关部门经办，部门负责人审核，公 司领导审批。
八、本规定自发文之日起执行，本规定由计划财务科负责解释。
@@@@@@@有限公司 20@@/@/@
篇六：专项资金财务管理制度
专项资金财务管理制度范文
第一条 为了加强对国家重点基础研究专项经费(以下简称专项经费)的管理，根 据国家有关财务规章制度，结合基础研究工作特点，制定本办法。
第二条 专项经费来源于国家财政专项拨款，用于组织实施国家重基础研究项 目。
第三条 专项经费由科学技术部(以下简称科技部)归口管理，并充分发挥主管部 门、专家委员会、中介机构在决策管理过程中的指导、评议和咨询作用。
第四条 专项经费的预算安排要有利于出一流成果、出一流人才、建立开放式科 研基地目标的实现，有利于人才流动机制的建立。
第五条 专项经费实行课题制管理。实行分项目的全额预算、过程控制和全成本 核算，并将预算管理、过程控制、成本核算与决算有机结合起来，形成科学的专 项经费管理模式。
第六条 专项经费的管理与使用要严格按照国家有关财务规章制度的要求，坚持 实事求是、精打细算、合理安排的原则。
第二章 经费管理与预算
第七条 专项经费预算的申报审批程序：
(一)有能力、有条件承担项目的单位和科学家按照项目申报书的统一要求编制 项目经费预算，与申报书一起向科技部申报;
(二) 科技部组织专家对评审入选项目的经费预算提出初步意见;
(三) 科技部对评审入选项目的经费预算进行审议，并将结果公开征求意见; (四) 科技部在公开征求意见后，根据反馈的意见，对项目预算进行复议，并将 入选项目的经费预算和专项经费的年度总预算报财政部审批。
第八条 专项经费管理的各方职责与权限：
(一) 财政部 1.负责审批年度经费总预算; 2.负责审批年度汇总决算; 3.确定专项经费的使用原则和使用方向; 4.检查、监督专项经费的管理和使用情况。
(二) 科技部 1.负责编制年度经费总预算; 2.审批入选项目经费预算; 3.负责管理预备费和不可预见费; 4.负责编制年度汇总决算; 5.检查、监督专项经费的管理和使用情况。
(三) 项目依托单位的主管部门 1.审核汇总本部门申报项目的经费预算; 2.审核汇总本部门承担项目的经费预算; 3.检查、监督专项经费的管理和使用情况。
(四) 项目依托单位 1.会同项目申请人编制项目经费预算; 2.负责项目经费的财务管理和会计核算; 3.审批大型仪器设备(单件金额或一次支付金额在 30 万元以上)的支出; 4.审批国际合作与交流费的支出; 5.负责管理费用的支出; 6.编制项目经费决算; 7.监督项目执行人在其审批权限内的各项支出; 8.接受上级有关部门的监督、检查。
(五) 项目执行人 1.会同项目依托单位编制项目经费预算;
2.负责人员费用的支出;
3.负责小型仪器设备费用(单件金额或一次支付金额在 30 万元以下)的支出;
4.负责执行项目经费预算其他费用的支出;
5.协助依托单位编制项目经费决算;
6.接受上级有关部门和依托单位的监督、检查。
第九条 专项经费的预算管理是实行课题制管理的前提和基础。其支出预算包括 预备费、项目费和不可预见费。
(一) 预备费，指由科技部管理的为项目遴选、标书发布、项目评审、项目管理 等活动支出的费用。
(二) 项目费，指项目确立后，项目研究过程中发生的所有费用，包括：人员费、 设备费、管理费、国际合作与交流费、其他相关费。
人员费，指为直接参加项目研究的全体人员支出的劳务费用。其中项目执行人 本人的劳务费支付标准在项目预算中单独列示，经核准后执行。其他研究人员的 选用由项目执行人公开招聘。聘用人员劳务费用的支付标准也必须在招聘词中公 开，并不得突破人员费用预算总额。项目研究人员所在单位有事业费拨款的，需 将研究人员的`工资按照国家规定的标准在《国家重点基础研究项目预算表》经 费来源栏中注明，由项目研究人员所在单位提供，在项目经费中不得重复开支相 关人员费用。
设备费，指项目研究过程中发生的仪器、设备、样品、样机购置与试制费用。
管理费，指项目依托单位为组织、支持项目研究而支出的各项费用，包括项目 执行过程中使用现有仪器设备及房屋的占用费、直接管理人员费用和其他有关费 用。申请项目的科学家在申报书中应详细说明依托单位为项目提供的各类支撑条 件。管理费预算根据实际需要编制，一般占项目经费总预算的 5%-30%。
国际合作与交流费，指项目研究过程中项目组人员的出国费用及外国专家来华 的工作费用。
其他相关费，指除上述四项费用外，为项目支付的原材料费用、燃料动力费用 及其他直接业务活动费用等。
(三) 不可预见费，指在编制项目经费预算时难以预料，而在研究过程中可能发 生的费用，以及由于设备、材料价格上涨、工资上升等原因发生价差所形成的费 用。不可预见费由科技部统一管理、调剂使用。
第十条 经批准的经费预算必须严格执行，一般不做调整，确有必要调整时，应 按规定程序重新上报审批。
第十一条 科技部根据确定的项目经费预算、用款计划、本年度工作进度及以前 年度专项经费余额情况核定本年度专项经费拨款额，及时拨给依托单位。
第十二条 对于某些预期可为依托单位带来较大经济效益的项目或项目完成后 给依托单位留下较多中小型仪器设备的项目，依托单位应提供项目配套资金，具 体比例由科技部在审定项目预算时核定。依托单位提供的配套资金纳入项目经费 预算统一管理。
第十三条 对未按合同计划执行的项目将终止拨款并收回已拨款项。对确需调整 合同计划的项目，应在调整计划得到正式批准后，才能恢复拨款。
第十四条 未完项目的年度结余经费，结转下一年度继续使用;已完成并通过验 收项目的结余经费，经科技部核定，属客观原因形成的，收归科技部，继续作为 专项经费统筹安排;属主观原因形成的，留给依托单位，作为仪器设备的购置与 维护运转经费、人才培养经费及其它基础研究项目的预研费。
第十五条 由科技部管理的预备费和不可预见费如发生年度结余，应结转下年， 按规定继续使用。
第三章 经费开支与成本核算
第十六条 专项经费开支范围必须与其预算口径相一致。项目执行人和依托单位 必须严格执行核定的项目预算书，不得超出项目预算书范围开支费用。
第十七条 专项经费不得用于支付各种罚款、捐款、赞助、投资等项支出，不得 列入国家规定禁止列入的其他支出。
第十八条 项目执行人和依托单位应按规定的专项经费开支范围、标准对项目进 行全成本核算。以项目为全成本核算对象，未经批准不得随意分立或变更核算对 象。跨年度的项目，应保持其核算对象、核算口径连续一致，发生重大调整时应 在提交的项目执行情况报告中加以详细说明。
第十九条 项目成本以会计年度为计算期，核算当年的实际成本，据此编制项目 年度决算报表，并在年度终了一个月内上报科技部，由科技部汇总后报财政部审 批。
第二十条 项目的技术成果验收应与其财务决算验收、固定资产验收同时进行。
项目验收时除提供技术成果报告外，应同时提交其财务决算报告草案及固定资产 验收清单，并对收尾经费加以说明。项目验收委员会成员中应包括 2-3 名财务专
家。
项目决算报告草案由项目执行人会同依托单位财务部门共同编制，应及时清理 帐目，核实实际拨款与支出数，正确计算项目的实际成本。项目通过验收后一个 月内，项目执行人及依托单位财务部门应将最终的项目财务决算报告以项目为单 位上报科技部。
第四章 资产与成果管理
第二十一条 用专项经费购置的固定资产属国有资产，应纳入依托单位的固定资 产帐户进行核算与管理，原值在 10 万元以上的固定资产还应挂上 国家重点基础 研究项目专项经费购置 的标牌。
第二十二条 项目结束后，项目研究过程中购置或试制形成的固定资产，一般由 依托单位代表国家行使使用权和经营权，其维护运转费用由依托单位承担。依托 单位或相关单位承担其它基础研究项目需使用这些固定资产时，只能收取维护运 转费用，不得收取折旧费或占用费。特殊情况下国家有权调配这些固定资产用于 其它重点基础研究项目。
第二十三条 国家重点基础研究项目形成的论文及专著应标注 由国家基础研究 专项经费资助 字样。著作权的归属和使用按《中华人民共和国著作权法》的有 关规定执行。
第二十四条 国家重点基础研究项目形成的具有实用性的技术及项目研究过程 中形成的无形资产，由依托单位代表国家先例使用权和经营权。成果及无形资产 使用产生的经济资产按《中华人民共和国促进科技成果转化法》的有关规定执行， 保障项目依托单位和项目执行人的合法权益。
第五章 监督与检查
第二十五条 科技部会同财政部或委托其它机构对专项经费的使用和管理进行 定期监督检查和跟踪了解。建立项目反馈制度，及时了解项目合同执行情况及专 项经费使用情况，以保证专项经费按核定的预算合理使用。
第二十六条 依托单位应建立、健全经费使用管理的监督约束机制，对所依托的 项目的一切经费开支行使监督权，做到审批手续完备，帐目清楚，内容真实，核 算准确，监督措施得力，确保资金的安全和合理使用，并自觉接受上级有关部门 组织的监督检查。
第二十七条 项目执行人必须严格执行项目经费预算，自觉控制经费支出。对于 弄虚作假、截留、挪用、挤占专项经费等违反财经纪律的行为，要按照有关规定 对项目执行人和项目依托单位给予行政和经济处罚，同时根据情况可采取通报批 评、停止拨款、终止项目等措施。触犯法律的由司法机关依法追究法律责任。
第二十八条 项目因故终止，由科技部负责主持或组织进行清查处理。项目执行 人应配合依托单位财务部门及时清理帐目与资产，编制决算报表及资产清单，上 报科技部。剩余经费(含处理已购物资、材料及仪器、设备的变价收入)上交科技 部，仍用于国家重点基础研究项目。
第二十九条 资产损失核销的审批权限。项目研究过程中因国家的技术、经济政 策发生重大变化或因不可抗力因素影响等客观原因发生损失时，5 万元以下的由 项目执行人提出，依托单位审批核销，报主管部门备案，5 万元以上 20 万元以 下的由依托单位主管部门批准核销，20 万元以上的由主管部门报科技部审核后 报财政部批准核销。对于因主观原因造成损失时，要追究有关单位和人员的责任。
第六章 附 则
第三十条 本办法自发布之日起施行。
第三十一条 本办法的解释权和修改权属于科技部、财政部。
篇七：专项资金财务管理制度
专项资金财务管理制度
专项资金财务管理制度一 为切实规范专项资金管理，保障资金安全、高效运行，发挥资金使用效益， 特制定以下管理制度: 一、专项资金实行“专人管理、专户储存、专账核算、专项使用”。
二、专项资金实行县级报账制，资金拨付一律转账结算，杜绝现金支付。
三、资金的拨付本着专款专用的原则，严格执行项目资金批准的使用计划和 项目批复内容，不准擅自调项、扩项、缩项，更不准拆借、挪用、挤占和随意扣 压;资金拨付动向，按不同专项资金的要求执行，不准任意改变;特殊情况，必须 请示。
四、严格专项资金初审、审核、审核制度，不准缺项和越程序办理手续，各 类专项资金审批程序，以该专项资金审批表所列内容和文件要求为准。
五、专项资金报账拨付要附真实、有效、合法的凭证。
六、万元以上的专项购置经费一律实行政府采购或参与式采购。
七、专项资金利息收入年终一律转入本金滚动使用。
八、加强审计监督，实行单项工程决算审计，整体项目验收审计，年度资金 收支审计。
九、对专项资金要定期或不定期进行督查，确保项目资金专款专用，要全程 参与项目验收和采购项目接交。
十、对工程类项目专项资金所发生的隐蔽工程，负责资金结算的工作人员， 必须到现场签证认可，否则财政部门不予结算。
专项资金财务管理制度二 第一条为加强对专项资金的监管力度，规范支出，提高资金使用效益，根据 《中华人民共和国预算法》及其实施条例、《行政单位财务规则》、《事业单位财 务规则》及其他有关规定，制定本办法。
第二条专项资金是指单位为完成专项或特定工作，由上级部门拨付给本单位 的专项工作经费补助。专项工作支出一般包括专项业务费支出、专项会议费支出、 专项设备购置费支出、专项修缮费支出等。专项业务费开支范围：管理人员补贴、 办公、水电、邮电、燃料、办案误餐费等。
第三条专项资金的使用和管理 (一)专项资金应严格按照批准的用途专款专用，专项、专人审批开支，本着 统筹安排，量入为出的原则，由单位财务统一核算。
(二)专项资金应由财务科设置专户管理，专项资金项目负责人应设置“专项 资金管理台帐”进行日常管理，专项资金领导小组要根据报送的专项资金使用计 划定期对专项工作实施进度和资金使用情况进行专项检查，加强事前、事中和事 后的监督，发现问题，及时纠正。
(三)财务科每年根据专项资金使用情况网上报送专项资金使用进度。专项工 作完成后，应根据有关要求及时向上级部门报送专项资金使用情况报告。当年不 能完成的专项工作，其资金可结转下年继续使用。
(四)专项资金项目负责人应编写专项资金使用计划并报分管院长审批，送财 务科留存。专项资金要按计划使用。
第四条专项工作业务经费报销，经办人必须填写《专项资金报销单》注明每 笔支出的事由，开支的专项资金名称，项目负责人签字证实，按报账审批权限送
专项工作领导小组组长、副组长审批签署意见后，交财务列支。经办人、项目负 责人对支出项目的真实性负责;财务对报销单据的合规性、审批程序是否符合财 务制度负责;专项工作领导小组组长、副组长对支出的合法性、合理性负责。所 有报销原始凭证，必须内容合法，手写发票签章、字迹要清晰，项目填写齐全， 要具备费用开支项目、单位名称、单价、数量、金额等内容，大小写相符，不得 涂改。否则，财务不予报销。
第五条专项资金的使用必须和医院报销制度相统一，必须先预算后实施，否 则财务科不予报账。
第六条社区公共卫生资金参照专项资金管理办法予以报销。
专项资金财务管理制度三 一、总则 1、为了加强本单位中医药专项资金内部控制和管理，保证资金的安全，根 据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制基本规范》等法律法规，结合本单 位业务特点和管理要求，制定本制度. 2、本规定所称***医院中医药专项资金财务管理制度。
3、本规定适用于***医院中医药专项。
4、***医院中医药专项，由本单位财务部门统一核算和管理。
5、单位负责人对该投资资金的安全负责，必须专款专用，不得挪用、占用、 截用，不得用于非该项目的专项。
二、岗位分工及授权批准 1、投资资金的管理岗位，由取得会计从业资格的在编职工担任，根据“不 相容职务分离”的原则，资金的收付、结算、审核、记账等工作，不得由一人兼 管，配备合格的人员办理货币资金业务，相关财务人员应当具备良好的职业品质， 忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正。
2、对该项目资金业务建立严格的授权批准制度。主管项目领导根据实际项 目情况认真审核上报项目资金申报表，严格执行相关手续。通过资金申报取得投 入资金后，需拨付资金的要完善相关财务手续，由财务部门把关，不符合手续及 违法规定的一律不给予审核。审核合格的付款凭证需单位负责人再次审核，同意 后方能付款。审批人应当根据该规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权 限。
三、财务管理及财务处理规定。对拨付到位资金作财政专项收入入账，收到 银行存款进行单独银行科目反映。发生支出的作为专项支出，资本类支出对应科 目为该项目具体的资产核算明细，资本类支出结算后转至固定资产。根据规定程 序允许预付款的设该项目预付款明细。每半月，由财务管理人员对该项目银行存 款余额进行核对和监督，确保专款专用。